當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務師 > 稅法二 > 答疑詳情

老師，能否詳細解釋一下ABC的解題思路嗎？謝謝您

老師,，能否詳細解釋一下ABC的解題思路嗎？我對應納稅調增調減因為基礎不扎實有點亂,。

不征稅收入和免稅收入 2022-11-02 05:04:46

問題來源：

5.下列有關該企業(yè)的稅務處理，說法正確的有（　?。?。

A,、業(yè)務（1）應調減應納稅所得額30萬元

B、業(yè)務（2）取得的股票分紅不需要繳納企業(yè)所得稅

C,、業(yè)務（5）不需要調整應納稅所得額

D,、業(yè)務（7）子公司接受無償劃轉設備的計稅基礎為500萬元

E、甲企業(yè)當年可彌補的以前年度虧損額300萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：選項D：對100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產,，符合規(guī)定進行特殊性稅務處理的,，劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定,。業(yè)務（3）子公司接受無償劃轉設備的計稅基礎=3000-500=2500（萬元）,；選項E：可以彌補的以前年度虧損額為0。

查看完整問題

馬老師

2022-11-02 23:48:46 707人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

選項A：取得直接投資其他非上市的居民企業(yè)的權益性收益30萬元。稅法上,，這個屬于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入,，為免稅收入；會計上正常計入會計利潤,，所以產生稅會差異，會計上記多了,，應該納稅調減30,。

選項B：因為股票是2019年買的，然后在2022年6月轉讓,，所以持股時間超過了12個月,，滿足免稅條件，股票分紅不需要繳納企業(yè)所得稅,，為您總結如下：

投資方	從境內非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
設機構,、場所，有實際聯系,，非居民企業(yè)	免	不免	免
未設機構,、場所，以及雖設機構,、場所但沒有實際聯系,，非居民企業(yè)	不免	不免	不免