直接稅和間接稅計算沒明白
252.53是已經還原后的應納稅所得額了,，直接乘以10%和12%不就可以了嗎,？怎么分成直接和間接稅了？直接稅的計算沒看懂,，為什么還要除以1-12%了,？謝謝
問題來源：
正確答案：D
答案分析：股息所得的應納稅所得額=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），該筆股息在甲國間接負擔的稅額=252.53×12%=30.30（萬元）,，在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元）,，取得甲國子公司股息所得的境外已納稅額=30.30+22.22=52.52（萬元）。
柴老師
2024-09-20 10:48:57 538人瀏覽
首先，252.53萬元是還原后的應納稅所得額,，這個您理解得對,。這個數額是考慮到預提所得稅和甲國子公司所得稅后的總額。
接下來,，直接稅和間接稅的區(qū)別在于：直接稅是企業(yè)在來源國直接繳納的稅額,，而間接稅是企業(yè)在來源國通過其子公司間接負擔的稅額。在這個例子中,，直接稅就是企業(yè)在甲國繳納的預提所得稅,，間接稅是甲國子公司繳納的所得稅。
直接稅的計算：由于預提所得稅是在股息分配時直接扣除的,，所以計算直接稅時要用還原后的應納稅所得額乘以預提所得稅稅率,。但是，這個應納稅所得額是已經扣除了甲國子公司所得稅后的數額,，所以252.53萬元要乘以（1-12%）,，再乘以預提所得稅稅率10%。因此，不能用252.53直接乘以預提所得稅稅率10%的,。這樣,，直接稅就是252.53×（1-12%）×10%=22.22萬元。
間接稅的計算：間接稅就是甲國子公司繳納的所得稅,，這個稅是甲國子公司在分配股息前就已經繳納的,。所以，間接稅就是還原后的應納稅所得額乘以甲國子公司的所得稅稅率,，即252.53×12%=30.30萬元,。
直接稅和間接稅的應納稅所得額不同，因此,，需要分開計算直接稅和間接稅,，不能直接用252.53萬元直接乘以10%和12%的~
最后，境外已納稅額就是直接稅和間接稅的和,，即52.52萬元,。
希望這個解釋能幫助您理解境外已納稅額的計算。
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