為什么要算出35.2萬元呢,？
不應(yīng)該是在甲國繳納了88萬的稅費后,，這個440萬在我國繳納110萬，甲國交了88萬，在我國補繳22萬,，抵免88萬，不是這樣算嗎,？
問題來源：
假設(shè)2022年度甲居民企業(yè)會計核算和納稅申報資料顯示：
（1）居民企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為800萬元,。
（2）取得甲國子公司分回的稅后股息所得316.8萬元，甲國適用企業(yè)所得稅稅率20%,。
（3）乙國子公司應(yīng)納稅所得總額為500萬元,，乙國子公司將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配，乙國適用企業(yè)所得稅稅率30%,。
（其他相關(guān)資料：境外已納稅額選擇“不分國不分項”抵免方式）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
1.甲居民企業(yè)2022年取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額是（ ?。┤f元,。
A、35.2
B、79.2
C,、88
D,、123.2
正確答案：D
答案分析：股息所得的應(yīng)納稅所得額=316.8÷（1-10%）÷（1-20%）=440（萬元），該筆股息在甲國間接負(fù)擔(dān)的稅額=440×20%=88（萬元）,，在甲國直接繳納的稅額=440×（1-20%）×10%=35.2（萬元）,，取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額=88+35.2=123.2（萬元）。
2.甲居民企業(yè)2022年取得乙國子公司股息所得的可抵免稅額是（ ?。┤f元,。
A、0
B,、178
C,、106.8
D、150
正確答案：C
答案分析：甲居民企業(yè)取得股息所得的稅前應(yīng)納稅所得額=500×60%=300（萬元）,，該筆股息在乙國間接負(fù)擔(dān)的稅額=300×30%=90（萬元）,，在乙國直接繳納的稅額=（300-90）×8%=16.8（萬元），取得乙國子公司股息所得的可抵免稅額=90+16.8=106.8（萬元）,。
3.甲居民企業(yè)2022年境外所得的抵免限額是（ ?。┤f元。
A,、194.8
B,、110
C、75
D,、185
正確答案：D
答案分析：抵免限額=（440+300）×25%=185（萬元）,。
4.甲居民企業(yè)2022年在境內(nèi)實際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元,。
A,、213.2
B、220
C,、200
D,、243.5
正確答案：C
答案分析：境外已納稅額=123.2+106.8=230（萬元）＞抵免限額185萬元，無須補稅,；甲居民企業(yè)2022年在境內(nèi)實際繳納企業(yè)所得稅=800×25%=200（萬元）,。
于老師
2023-11-17 10:24:15 974人瀏覽
35.2是直接稅,，您只考慮了間接稅吧~
這筆股息稅前所得是440萬元，需要繳納所得稅和預(yù)提所得稅,，再進(jìn)行分紅,，所以所得稅=440×20%=88，所以甲居民企業(yè)負(fù)擔(dān)的間接稅就是88；稅后所得變成了440-88=352,，此時還需要在甲國繳納一個預(yù)提所得稅,，那么352*10%=35.2，這個屬于甲居民企業(yè)直接繳納的,，所以屬于直接稅,，直接稅35.2+間接稅88都可以抵免，所以可抵免的稅額就是二者合計123.2萬元,。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2024-12-03
-
2024-10-30
-
2024-10-27
-
2024-10-23
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號