1.該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)辦的各類學(xué)校,、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),，免征房產(chǎn)稅,，所以該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（2000-500）×（1-30%）×1.2%=12.6（萬(wàn)元）。

2.該企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：外購(gòu)商譽(yù)的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),，準(zhǔn)予扣除；會(huì)計(jì)上商譽(yù)不確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),，不得計(jì)提攤銷扣除,，所以應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬(wàn)元。該企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=12000-12.6+15=12002.4（萬(wàn)元）,。

3.該企業(yè)2021年職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=2500×14%=350（萬(wàn)元）＞100萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=2500×2%=50（萬(wàn)元）＞20萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整,。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=2500×8%=200（萬(wàn)元）＜280萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元,。職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增80萬(wàn)元,。

4.該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：（1）被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ),，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額=12002.4+80-107.5=11974.9（萬(wàn)元）,。

5.企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法,，正確的有（　　）,。

正確答案：D,E

答案分析：選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定,。選項(xiàng)CD：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損額為107.5萬(wàn)元。

6.該企業(yè)2021年應(yīng)退企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：該企業(yè)2021年應(yīng)退企業(yè)所得稅=3000-11974.9×25%=6.28（萬(wàn)元）。