當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

表舅笑有點(diǎn)土等大類為何不能扣除已納消費(fèi)稅,？

為什么“表舅笑有點(diǎn)土么”那些大類不能扣除已納消費(fèi)稅呢,？

已納消費(fèi)稅的扣除 2024-08-04 02:15:38

問題來源：

例題·多選題

　某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2022年10月銷售高檔焰火,，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元,；本月外購焰火400萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火150萬元,，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已進(jìn)行用途確認(rèn),，下列說法正確的有（　　）,。（焰火消費(fèi)稅稅率15%,，上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),，應(yīng)按本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅103.5萬元

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的高檔焰火，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費(fèi)稅稅款,；選項(xiàng)CD：增值稅采用購進(jìn)扣稅法,，按購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-（400+60-150）×15%=103.5（萬元）,。

查看完整問題

柴老師

2024-08-04 10:57:59 369人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)檫@些大類的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售時(shí),，已經(jīng)是成品了，對(duì)外銷售半成品的情況是非常少見的,，所以,，通常認(rèn)為這些類的應(yīng)稅消費(fèi)品，外購或委托加工后再連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的情況是不太合理的,，因此,，不得扣除外購或委托加工已納的消費(fèi)稅額。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！

有幫助(7) 答案有問題,？

相關(guān)答疑