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表舅笑有點(diǎn)土等大類為何不能扣除已納消費(fèi)稅,？

為什么“表舅笑有點(diǎn)土么”那些大類不能扣除已納消費(fèi)稅呢？

已納消費(fèi)稅的扣除 2024-08-04 02:15:38

問題來源：

例題·多選題

　某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火,。2022年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元,；本月外購(gòu)焰火400萬元,，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購(gòu)焰火60萬元,，月末庫存外購(gòu)焰火150萬元,，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已進(jìn)行用途確認(rèn)，下列說法正確的有（　?。?。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí),，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí),，應(yīng)按本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅103.5萬元

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)AB：外購(gòu)已稅焰火生產(chǎn)的高檔焰火,，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的焰火已納的消費(fèi)稅稅款,；選項(xiàng)CD：增值稅采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，按購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額,；選項(xiàng)E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-（400+60-150）×15%=103.5（萬元）。

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柴老師

2024-08-04 10:57:59 469人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)檫@些大類的應(yīng)稅消費(fèi)品,，對(duì)外銷售時(shí)，已經(jīng)是成品了,，對(duì)外銷售半成品的情況是非常少見的,，所以，通常認(rèn)為這些類的應(yīng)稅消費(fèi)品,，外購(gòu)或委托加工后再連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的情況是不太合理的,，因此，不得扣除外購(gòu)或委托加工已納的消費(fèi)稅額,。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！

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