淀粉和食用植物油進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的思路梳理
為什么淀粉5000不用進(jìn)行5000*(1-13%)*13%和食用植物油8000*(1-9%)*9%呢
問題來源:
正確答案:C
答案分析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13%+8000×9%=1370(元),。

秦老師
2022-07-19 12:59:35 1047人瀏覽
哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:
1,、因?yàn)楸绢}不是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品的情況,屬于一般的情況,,此時(shí)賬面成本等于不含稅銷售額,,用不含稅銷售額乘以稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,所以此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候,,直接用賬面成本乘以稅率即可,。不用變成含稅價(jià)。
2,、而且,,從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買農(nóng)產(chǎn)品的情況,也是要除以(1-扣除率),,而不是乘以(1-稅率),。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,所以買價(jià)中是不含增值稅的,,但是對(duì)于購貨方來講,,如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,就不算是真正的優(yōu)惠政策,,因此一般情況下,,國家允許其將買價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價(jià)×(1-扣除率),,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí),,首先要還原買價(jià),買價(jià)=賬面成本÷(1-扣除率),,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率,。
3、總結(jié)做題方法如下:
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率。
(2)除(1)以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率,。(本題就是這種情況)。
4,、希望可以幫助到您~有問題隨時(shí)溝通~祝您輕松過關(guān)~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油!
相關(guān)答疑
-
2024-10-02
-
2024-08-12
-
2023-11-16
-
2023-11-01
-
2020-10-22
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專題