淀粉和食用植物油進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的思路梳理
為什么淀粉5000不用進(jìn)行5000*(1-13%)*13%和食用植物油8000*(1-9%)*9%呢
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:C
答案分析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13%+8000×9%=1370(元),。

秦老師
2022-07-19 12:59:35 1048人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
1,、因?yàn)楸绢}不是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的情況,,屬于一般的情況,此時(shí)賬面成本等于不含稅銷(xiāo)售額,,用不含稅銷(xiāo)售額乘以稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,,所以此時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候,直接用賬面成本乘以稅率即可,。不用變成含稅價(jià),。
2、而且,,從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的情況,,也是要除以(1-扣除率),而不是乘以(1-稅率),。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的,,所以買(mǎi)價(jià)中是不含增值稅的,但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講,,如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,,就不算是真正的優(yōu)惠政策,因此一般情況下,,國(guó)家允許其將買(mǎi)價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買(mǎi)價(jià)×(1-扣除率),做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí),,首先要還原買(mǎi)價(jià),,買(mǎi)價(jià)=賬面成本÷(1-扣除率),轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率,。
3,、總結(jié)做題方法如下:
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率。
(2)除(1)以外的情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率,。(本題就是這種情況),。
4、希望可以幫助到您~有問(wèn)題隨時(shí)溝通~祝您輕松過(guò)關(guān)~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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