1.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，無受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅,。乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（60+2.5）÷（1-30%）×30%=26.79（萬元）,。

2.業(yè)務(wù)（1）和（5）中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：委托加工支付的加工費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票的,，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。將購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和集體福利的,，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。業(yè)務(wù)（1）和（5）中,，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×13%+72+1.3=73.63（萬元）。

3.業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款,，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅,。業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=（500+150）×13%=84.50（萬元）。

4.甲卷煙廠本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：銷項(xiàng)稅額=60×13%（業(yè)務(wù)2）+84.5（業(yè)務(wù)6）=92.3（萬元）,。進(jìn)項(xiàng)稅額=20.28（業(yè)務(wù)3）+73.63（業(yè)務(wù)1和5）=93.91（萬元）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（43-26）×13%=2.21（萬元）,。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納增值稅=92.3-（93.91-2.21）=0.60（萬元）,。

5.甲卷煙廠本月自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：委托加工環(huán)節(jié)煙絲的計(jì)稅價(jià)格=（60+2.5）÷（1-30%）=89.29（萬元），其中60%對(duì)外銷售的銷售額為60萬元＞89.29×60%,，所以應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅,。業(yè)務(wù)（6）卷煙計(jì)稅價(jià)格=5000000÷100（箱）÷250（條/箱）=200（元/條）＞70（元/條），屬于甲類卷煙,，適用比例稅率為56%,，定額稅率150元/箱。自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款,，按同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格繳納消費(fèi)稅。
甲卷煙廠本月自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅=（500+5.2×30）×56%+150×（100+30）÷10000+60×30%-26.79×（10%+60%）=368.56（萬元）,。

6.關(guān)于甲卷煙廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,，正確的有（　　）,。

正確答案：B,E

答案分析：選項(xiàng)A：甲卷煙廠抵債的卷煙，按照該卷煙最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅,。選項(xiàng)C：購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和集體福利的,，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選項(xiàng)D：購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,；發(fā)生正常損失,，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，無須轉(zhuǎn)出。