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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

215頁典例詳解,，扣除已納消費(fèi)稅要和銷售配比嗎,？

老師,如果當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)高檔粉底液，銷售本月生產(chǎn)粉底液的80%取得不含稅金額500萬，甲應(yīng)交消費(fèi)稅是500*15%-300*15%*60%*80%=75-21.6=53.4,？還是500*15%-300*15%*60%=48,？這個(gè)80%怎么理解,？

已納消費(fèi)稅的扣除 2023-11-15 23:25:09

徐老師

2023-11-16 18:00:48 665人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這個(gè)時(shí)候后面的計(jì)算是正確的，就是“500*15%-300*15%*60%=48”要這樣計(jì)算哈,，我們已納消費(fèi)稅的扣除不需要跟銷售進(jìn)行配比的,，也就是說只要領(lǐng)用了就可以抵扣已納消費(fèi)稅的，不需要看是否對(duì)外銷售了,，或者是對(duì)外銷售了多少,，只要領(lǐng)用了就可以按照領(lǐng)用量抵扣已納消費(fèi)稅的，跟是否對(duì)外銷售是沒有關(guān)系的哈,，就算一件都沒有對(duì)外銷售也是可以抵扣60%的領(lǐng)用部分的已納消費(fèi)稅的哈~

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