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外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品可抵扣范圍總結(jié)

用外購的已稅白酒勾兌白酒，不是相當(dāng)于用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品嗎,？這個不是可以在領(lǐng)用環(huán)節(jié)抵稅嗎,？這個題目是不是有些不嚴(yán)謹(jǐn),，還是我的理解是錯的？還請老師解答,。

其他視同應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)行為的規(guī)定自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算 2020-10-11 15:11:17

問題來源：

某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)特制一批白酒,，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68度白酒980斤,，無同類白酒的銷售價格，68度白酒生產(chǎn)成本為240元/斤,。
（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56度白酒3000斤，銷售1000斤,，不含稅出廠價250元/斤,。
（3）銷售給下屬銷售公司42度白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤,，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價格明顯偏低,，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。
（4）移送一批60度白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部,，同批次白酒不含稅出廠價格260元/斤,，門市部銷售360斤，不含稅價300元/斤,。
已知：白酒的成本利潤率為10%,，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤,，白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為60%,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。（2016年考題改編）

1.該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?br>

A,、65292.50

B,、33250.00

C、64680.00

D,、65170.00

正確答案：A

答案分析：

銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，無同類白酒的銷售價格的，按照組成計稅價格計稅,。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=［240×980×（1+10%）+980×0.5］/（1-20%）×20%+980×0.5=65292.5（元）,。

2.該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元,。

A,、50500.00

B,、0

C、50000.00

D,、151500.00

正確答案：A

答案分析：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）,。

3.該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元,。

A,、22250.00

B、15650.00

C,、13450.00

D,、10250.00

正確答案：C

答案分析：

核定消費(fèi)稅計稅價格的白酒，當(dāng)月該品牌,、規(guī)格白酒消費(fèi)稅計稅價格=該品牌,、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價格×核定比例。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）,。

4.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?br>

A,、18900.00

B,、21600.00

C、18720.00

D,、21780.00

正確答案：D

答案分析：

納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=360×300×20%+360×0.5=21780（元）,。

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孔老師

2020-10-11 17:22:37 16536人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

不可以抵扣哦,。外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅,，這個是有范圍限制的,，不是所有的都可以抵扣，白酒不屬于可抵扣范圍,?？傻挚鄯秶偨Y(jié)：

（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。

（2）外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品,。

（3）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石,。

（4）外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火。

（5）外購已稅桿頭,、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿,。

（6）外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子。

（7）外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板,。

（8）以外購已稅汽油,、柴油,、石腦油、燃料油,、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油,。

（9）從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒,。（與委托加工的區(qū)別,，多了葡萄酒）

您再理解一下~~

每天努力，就會看到不一樣的自己,，加油,！

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