1.甲酒廠上述第（1）、（2）,、（3）筆業(yè)務合計應納的消費稅為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：分解計算：
業(yè)務（1）：計稅銷售額=1.9×35+0.26÷（1+13%）=66.73（萬元）
白酒包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。
增值稅銷項稅=66.73×13%=8.67（萬元）
消費稅=35×1000/10000+66.73×20%=16.85（萬元）
業(yè)務（2）：換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅,，增值稅使用平均銷售價格,。
消費稅=2×1000/10000+2×2×20%=1（萬元）
增值稅銷項稅=1.9×2×13%=0.49（萬元）
外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅,。
業(yè)務（3）：計稅銷售額=1.9×3=5.70（萬元）
增值稅銷項稅=5.70×13%=0.74（萬元）
消費稅=3×1000/10000+5.70×20%=1.44（萬元）
業(yè)務（4）：增值稅進項稅=1×13%=0.13（萬元）
業(yè)務（5）：加工費增值稅進項稅=2×13%=0.26（萬元）
代收代繳的消費稅按照乙酒廠同類價格計算,，不必組價。
代收代繳的消費稅=5×1000/10000+1.6×5×20%=2.10（萬元）
業(yè)務（6）：計稅銷售額=3×5.5=16.50（萬元）
增值稅銷項稅=16.5×13%=2.15（萬元）
核定抵扣進項稅計算過程：
高粱耗用數量=5.5×2.6=14.3（噸）
允許抵扣農產品進項稅=14.3×0.39×13%/（1+13%）=0.64（萬元）
消費稅=5.5×1000/10000+16.5×20%=3.85（萬元）
業(yè)務（7）：甲酒廠向W市稅務局預繳增值稅=24/（1+9%）×3%=0.66（萬元）
甲酒廠向P市稅務局申報出租不動產的增值稅銷項稅=24/（1+9%）×9%=1.98（萬元）
扣除W市預繳稅款后,，在P市實際納稅=1.98-0.66=1.32（萬元）,。
甲酒廠上述第（1）、（2）,、（3）筆業(yè)務合計應納的消費稅=16.85+1+1.44=19.29（萬元）,。 

業(yè)務（1）：白酒的包裝物押金，在收取當期就應并入銷售額計稅,。白酒采用復合計稅的方法計算消費稅,。應納消費稅稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×消費稅比例稅率。

業(yè)務（2）：自產貨物用于換取糧油蔬菜,，按照平均銷售價格計算增值稅,，按照最高銷售價格計算消費稅。換進的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利）,，不能抵扣進項稅額,，再者,，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證。

2.甲酒廠上述第（5）筆業(yè)務中,，受托方代收代繳的消費稅為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：第（5）筆業(yè)務中，受托方乙酒廠代收代繳的消費稅為2.10萬元,。

業(yè)務（5）：委托加工應稅消費品,，受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類銷售價格計算應代收代繳的消費稅,。

3.甲酒廠本月可抵扣的增值稅進項稅合計為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：甲酒廠當期進項稅=0.13+0.26+0.64=1.03（萬元）,。

業(yè)務（2）：自產貨物用于換取糧油蔬菜，按照平均銷售價格計算增值稅,，按照最高銷售價格計算消費稅,。換進的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利），不能抵扣進項稅額,，再者,，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證。

業(yè)務（4）：外購糠麩白酒,，取得增值稅專用發(fā)票,，準予憑票抵扣進項稅額。

4.甲酒廠出租不動產應向P市實際繳納的增值稅為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：甲酒廠出租不動產應向P市實際繳納的增值稅為1.32萬元。

納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,，不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市,、區(qū)）按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%；

5.甲酒廠本月向P市稅務局實際繳納的增值稅合計為（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：甲酒廠當期銷項稅=8.67+0.49+0.74+2.15+1.98=14.03（萬元）
當期應納增值稅=14.03-1.03=13（萬元）
在P市實際繳納增值稅=13-0.66=12.34（萬元）。 

6.關于上述業(yè)務的稅務表述,，不正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,B,D

答案分析：

業(yè)務（1）：白酒的包裝物押金，在收取當期就應并入銷售額計稅,。白酒采用復合計稅的方法計算消費稅,。應納消費稅稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×消費稅比例稅率。

業(yè)務（2）：自產貨物用于換取糧油蔬菜,，按照平均銷售價格計算增值稅,，按照最高銷售價格計算消費稅。換進的糧油蔬菜用于職工食堂（集體福利）,，不能抵扣進項稅額,，再者，增值稅普通發(fā)票也不是合法的扣稅憑證,。

業(yè)務（3）：自產白酒用于贈送,，增值稅,、消費稅均視同銷售，均按照平均銷售價格計稅,。

業(yè)務（4）：外購糠麩白酒,，取得增值稅專用發(fā)票，準予憑票抵扣進項稅額,。

業(yè)務（5）：委托加工應稅消費品,，受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類銷售價格計算應代收代繳的消費稅,。支付加工費,，取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額,。

業(yè)務（6）：委托加工應稅消費品,，受托方代收代繳消費稅后，消費稅的處理為：①以不高于受托方的計稅價格直接出售的,，不再繳納消費稅,；②以高于受托方的計稅價格出售的，需按照規(guī)定申報繳納消費稅,，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅,。

采用投入產出法核定抵扣進項稅的公式為：當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。

業(yè)務（7）：納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,，不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市,、區(qū)）按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%；