【知識(shí)點(diǎn)4】增值稅征稅范圍

1.銷(xiāo)售貨物

2.進(jìn)口貨物

3.提供加工,、修理修配勞務(wù)（銷(xiāo)售勞務(wù)）

4.銷(xiāo)售服務(wù)：交通運(yùn)輸、電信（基礎(chǔ)電信,、增值電信）,、郵政、建筑,、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)

5.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

7.金融服務(wù)

 辨析1

 辨析2

 辨析3

融資性售后回租

 手寫(xiě)板

 辨析4

金融服務(wù)

A.金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的收益,，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅,。

金融商品持有期間（含到期）保本收益,，屬于利息收入，按照貸款服務(wù)征收增值稅,。

B.存款利息,，不征收增值稅。

貸款利息,，征收增值稅,。

C.納稅人購(gòu)入基金、信托,、理財(cái)產(chǎn)品等各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期,，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?/span>

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

（1）納稅人轉(zhuǎn)讓股票（上市公司）,，按“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。

（2）納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票（上市公司）時(shí),，轉(zhuǎn)出方以該股票的買(mǎi)入價(jià)為賣(mài)出價(jià),，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí),，以原轉(zhuǎn)出方的賣(mài)出價(jià)為買(mǎi)入價(jià),，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。

（3）納稅人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,，不征收增值稅,。

（4）納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送,、轉(zhuǎn)股,，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅,。

（5）個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品免征增值稅,。

（6）對(duì)納稅人取得的股權(quán)投資收益不征稅。

 辨析5

納稅人受托對(duì)垃圾,、污泥,、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理

 辨析6

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,，按照“建筑服務(wù)”9%繳納增值稅,；

B.若不配備操作人員的，只租賃施工設(shè)備,，按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”13%,。

 辨析7

A.賓館、旅館,、旅社,、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”6%繳納增值稅,；

B.賓館,、旅館、旅社,、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所僅提供會(huì)議場(chǎng)地,，按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”9%繳納增值稅。

 辨析8

餐飲住宿服務(wù)

A.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅,；

B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品,，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；

C.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者,，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅,。

 辨析9

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，適用稅率9%（或征收率5%）,。

B.納稅人銷(xiāo)售其他無(wú)形資產(chǎn)，適用稅率6%,。

C.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),，按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅，稅率為6%,。