1.該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）元,。

正確答案：A

答案分析：小米因管理不善霉?fàn)€作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)的基數(shù),。該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（5970-120）/（1-9%）×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37（元）

本題考查需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

2.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

正確答案：A

答案分析：收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×10%=2000（元）
加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=621.5/（1+13%）×13%=71.50（元）
修繕倉(cāng)庫(kù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=15000（元）
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000+71.50-589.37+15000=16482.13（元）

本題考查當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

3.該廠來(lái)自廣告公司收入的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）元,。

正確答案：C

答案分析：允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃,，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）

本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算,。

4.該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　　）元,。

正確答案：A

答案分析：銷售玉米渣的銷項(xiàng)稅=21000×9%=1890（元）
無(wú)償贈(zèng)送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項(xiàng)稅=21000/9×9%=210（元）
銷售夾心餅干的銷項(xiàng)稅=100000×13%=13000（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項(xiàng)稅=8000÷（1+13%）×13%=920.35（元）
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79（元）
因設(shè)備是在增值稅轉(zhuǎn)型后購(gòu)入，則轉(zhuǎn)讓時(shí)按照適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅,。
該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=20148.79-16482.13=3666.66（元）,。

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。