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消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是否加成本利潤(rùn)率,？

例題3：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格不用加上成本利潤(rùn)率嗎,？增值稅才需要加,？

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-10-21 14:45:19

問(wèn)題來(lái)源：

例題3·多選題　某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2022年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元,，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元,，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,，下列說(shuō)法中正確的有（    ）,。（高檔化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.乙廠應(yīng)自行繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅160.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

【答案】BE

【解析】甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）,。甲廠提供加工勞務(wù),，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10 000×13%×5%=130（元）。

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高老師

2022-10-21 17:34:19 1430人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不需要,，本題是委托加工業(yè)務(wù)，從價(jià)計(jì)征組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）,，是不涉及成本利潤(rùn)率的,。

自產(chǎn)自用才會(huì)涉及到成本利潤(rùn)率，如下：

征稅環(huán)節(jié)

計(jì)稅形式

組成計(jì)稅價(jià)格

消費(fèi)稅

增值稅

自產(chǎn)自用

從價(jià)定率

成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

復(fù)合計(jì)稅

[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

委托加工

從價(jià)定率

（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

不含稅加工費(fèi)×13%（受托方需要繳納）

復(fù)合計(jì)稅

（材料成本+加工費(fèi)+委托加工收回?cái)?shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+委托加工收回?cái)?shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

不含稅加工費(fèi)×13%（受托方需要繳納）

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