尊敬的學(xué)員，您好：

從增值稅本身的角度來講,，自己的產(chǎn)品也好,，外購(gòu)的產(chǎn)品也好，用于職工福利,，我們的增值稅鏈條就斷了,，商品不會(huì)再進(jìn)行流轉(zhuǎn)，所以我們計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬是含稅的,。再?gòu)姆咒浗嵌冉o您分析下含稅的處理原理：

我們一自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利的,，應(yīng)當(dāng)視同銷售，意思就是說,，我們雖然沒往外賣,，但是我們視同往外賣，收到的不是錢而已,，我們正常往外銷售這樣一件產(chǎn)品的時(shí)候

借：銀行存款7000+7000×0.13=7910

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7000

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）910

但是我們現(xiàn)在沒賣而是給職工發(fā)福利了,，所以我們借方就不是銀行存款，而是應(yīng)付職工薪酬

所以借方銀行存款換成應(yīng)付職工薪酬的話,，我們就能看出,，我們的應(yīng)付職工薪酬是7910，也就是說,，這個(gè)增值稅910,，是包括在應(yīng)付職工薪酬當(dāng)中的。

借：應(yīng)付職工薪酬7000+7000×0.13=7910

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7000

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅910

上面這個(gè)分錄是我們實(shí)際把東西發(fā)給職工的時(shí)候,，借方結(jié)轉(zhuǎn)了應(yīng)付職工薪酬的分錄,，但是實(shí)際發(fā)放結(jié)轉(zhuǎn)之前，你不是應(yīng)該先決定發(fā)放職工福利,，根據(jù)職工的工作屬性,，計(jì)提應(yīng)付職工薪酬么，所以我們之前的分錄應(yīng)該是

借：生產(chǎn)成本

   管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

剛才我們說了,，這個(gè)應(yīng)付職工薪酬,，是含稅的，所以這個(gè)生產(chǎn)成本在計(jì)提的時(shí)候,，也是含稅的,。

外購(gòu)的產(chǎn)品用于職工福利，其實(shí)道理很像，我們會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,，外購(gòu)產(chǎn)品用于職工福利的,，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。

也就是說,，我們?cè)趯?shí)際發(fā)放一件這樣外購(gòu)產(chǎn)品的時(shí)候,，是這樣一筆分錄

 借：應(yīng)付職工薪酬565

      貸：庫(kù)存商品565/（1+13%）=500

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）65

所以我們能看出來，這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付職工薪酬,，還是含稅的565,，所以我們?cè)谟?jì)提的時(shí)候，也是要按含稅價(jià)計(jì)提的,。即

借：生產(chǎn)成本

   管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

這個(gè)分錄計(jì)提的時(shí)候,，借貸就都是含稅的。

這個(gè)題完整的分錄是這樣的：

借：生產(chǎn)成本720375

      管理費(fèi)用127125

貸：應(yīng)付職工薪酬847500

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利847500 

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700000 

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91000 

          庫(kù)存商品 50000 

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）6500 

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

  貸：庫(kù)存商品 500000

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油,！