視同銷售納稅調(diào)整怎么理解？-2是調(diào)減嗎,？
這個稅法認同公允價值,，銷售收入和銷售成本一樣都是2萬，既然稅法認同的公允價也是2萬,，為什么還有納稅調(diào)整金額,，納稅調(diào)整這里銷售成本是-2嗎
？
問題來源：
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 | |||
行次 | 項目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
2 | （一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入 | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
4 | （三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入 | ||
5 | （四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入 | ||
6 | （五）用于股息分配視同銷售收入 | ||
7 | （六）用于對外捐贈視同銷售收入 | ||
8 | （七）用于對外投資項目視同銷售收入 | ||
9 | （八）提供勞務(wù)視同銷售收入 | ||
10 | （九）其他 | ||
案例填報：用于市場推廣視同銷售
【案例】黃海公司節(jié)日活動內(nèi)容為凡進店就可以領(lǐng)取禮品一件，本禮品為外購,，購進價格為2萬元,。全部送清，公允價值為2萬元,。
視同銷售的計稅價格的確定：
國家稅務(wù)總局公告2016年第80號第二條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的,，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入,。除另有規(guī)定外,，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
【注意】因購進與外送時間間隔短,，公允價值為發(fā)生改變,。與購進時同價。
1.賬務(wù)處理：
借：庫存商品 2
貸：應(yīng)付賬款 2
2.贈送禮品
借：銷售費用－宣傳費 2
貸：庫存商品 2
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 | |||
行次 | 項目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
11 | 二,、視同銷售（營業(yè)）成本 | ||
13 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本 | ||
A105000納稅調(diào)整項目明細表 | |||||
行次 | 項 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增金額 | 調(diào)減金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1 | 一、收入類調(diào)整項目（2+3+…8+10+11） | ||||
2 | （一）視同銷售收入（填寫105010） | ||||
12 | 二,、扣除類調(diào)整項目 | ||||
13 | （一）視同銷售成本（填寫105010） | ||||
46 | 合計 | ||||
【案例】黃海公司將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣,，生產(chǎn)成本90萬元，市場售價100萬元
借：銷售費用－廣告和業(yè)務(wù)宣傳費 103
貸：庫存商品 90
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ）13
A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 | |||
行次 | 項目 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 |
1 | 2 | ||
1 | 一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） | ||
3 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入 | ||
11 | 二,、視同銷售（營業(yè)）成本 | ||
13 | （二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本 | ||
A105000納稅調(diào)整項目明細表 | |||||
行次 | 項 目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 調(diào)增金額 | 調(diào)減金額 |
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1 | 一,、收入類調(diào)整項目（2+3+…8+10+11） | ||||
2 | （一）視同銷售收入（填寫105010） | ||||
12 | 二、扣除類調(diào)整項目 | ||||
13 | （一）視同銷售成本（填寫105010） | ||||
46 | 合計 | ||||
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郝笑笑
2023-09-03 10:09:36 422人瀏覽
這邊-2是表示納稅調(diào)減2萬元,，也就是說收入調(diào)增了2萬,，成本也調(diào)了2萬，最后影響金額為0
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