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30行做什么用的，為什么調(diào)減

這個30行是做什么用的？看不懂說明,。

其他知識點 2025-05-16 11:27:45

問題來源：

四.自查企業(yè)是否存在增值稅應(yīng)視同銷售行為

1.貨物視同銷售情形有哪些,？

（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷,；

（2）銷售代銷貨物,；

（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外,；

（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目,；

（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,；

（6）將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶,；

（7）將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（8）將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人,。

案例

　三一公司（一般納稅人，下同）在20X1年將自產(chǎn)貨物（對應(yīng)成本8000元）用于廣告宣傳贈送給客戶,，該產(chǎn)品正常出售的公允價值為不含稅10000元,。該公司財稅處理如下：

【會計處理】

借：銷售費用－廣宣費　　　　　　　　　　　9300

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　8000

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　 1300

【增值稅視同銷售的計稅依據(jù)】

第十六條的規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定,；

（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

（三）按組成計稅價格確定,。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

屬于應(yīng)征消費稅的貨物,，其組成計稅價格中應(yīng)加計消費稅額。公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本,，銷售外購貨物的為實際采購成本,。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定,。

——《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

【所得稅處理】

A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表單位：元

行次	項目	稅收金額	納稅調(diào)整金額
行次	項目			1	2
1	一,、視同銷售（營業(yè)）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）	10000	10000
3	（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入	10000	10000
11	二、視同銷售（營業(yè)）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）	8000	-8000
13	（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本	8000	-8000

A105000　　納稅調(diào)整項目明細表　單位：元

行次	項　　　　目	賬載金額	稅收金額	調(diào)增金額	調(diào)減金額
行次	項　　　　目			1	2	3	4
1	一,、收入類調(diào)整項目2+3+…8+10+11）	*	*	10000
2	（一）視同銷售收入（填寫A105010）	*	10000	10000	*
12	二,、扣除類調(diào)整項目（13+14+…24+26+27+28+29+30）	*	*		8000
13	（一）視同銷售成本（填寫A105010）	*	8000	*	8000
30	（十七）其他	8000	10000		2000
46	合計（1+12+31+36+43+44）	*	*	10000	10000

說明

第 30 行“（十七）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類項目金額，企業(yè)將貨物,、資產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈、廣告等用途時,，進行視同銷售納稅調(diào)整后,，對應(yīng)支出的會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報在本行,。

查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-05-16 11:28:11 815人瀏覽

您提到的30行屬于“扣除類調(diào)整項目”中的“其他”類別。這里賬載金額是8000,，稅收金額是10000,，差額2000屬于調(diào)增。調(diào)增的原因可能是該項支出會計上全額扣除（8000）,，但稅法允許扣除更多（10000）,，因此需要反向調(diào)整（即會計處理少于稅法限額時，實際反而要調(diào)增）,。這種情況通常出現(xiàn)在特殊費用項目中,，例如某些公益捐贈或特定準備金超過會計計提的情況。調(diào)增2000元是為了將稅收允許的扣除限額與實際賬載差異補足,。（注：回答結(jié)合了表格邏輯,，但實際可能存在數(shù)據(jù)方向矛盾，此處需以表格數(shù)值關(guān)系優(yōu)先解釋）

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