當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 稅務(wù)晉升 > 答疑詳情

關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅的開票與賬務(wù)處理

1、選擇全額征稅,。

2,、選擇差額計(jì)稅方式那么按規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票,，可以開具普通發(fā)票。所以你主要有三種開票方式,。

第一種,、全額開一張5%的普通發(fā)票，填寫申報(bào)表時(shí)候差額申報(bào),，填寫扣除項(xiàng)實(shí)現(xiàn)差額交稅的目的,。具體就是把差額扣除的填寫在12列。

第二種,、開一張派遣管理費(fèi)5%的專票,，開一張社保工資等費(fèi)用的普通發(fā)票。實(shí)際工作中,，這種開票方式二哥見的相對多一些,，這里普通發(fā)票稅率欄個(gè)人建議開5%，實(shí)際中很多人開0%,，免稅,，還有把這張普通發(fā)票開成全額差額的，都有,。雖然申報(bào)時(shí)候都是填寫扣除來實(shí)現(xiàn)差額征稅,，個(gè)人覺得開成0%、免稅這些還是不規(guī)范,，因?yàn)檫@僅僅是差額扣除部分而已,，并非免稅，更不是0%的業(yè)務(wù),。

第三種,、按照系統(tǒng)差額開票功能，開一張差額的專票,。這種差額開票，在實(shí)際申報(bào)中很容易出現(xiàn)票面金額和申報(bào)表的比對差異,。

老師,，以上是在答疑版面看到的答疑內(nèi)容，根據(jù)課件中老師的舉例,，勞務(wù)派遣公司收到100萬,，需支付給員工85萬，如果一般計(jì)稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理,？如果差額計(jì)稅,，15萬的部分開一張專票，85萬的部分按照5%稅率開一張普票的情況下,，企業(yè)開具85萬的發(fā)票需要交稅嗎,？賬務(wù)處理如何進(jìn)行？

增值稅簡易計(jì)稅詳解 2025-02-10 17:22:09

問題來源：

勞務(wù)派遣

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù),、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,。

查看完整問題

鄭老師

2025-02-10 18:08:04 1155人瀏覽

你把郵箱發(fā)過來，因?yàn)檫@個(gè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜,，而且快到時(shí)間了,。我今天通過郵箱發(fā)給你解答。

有幫助(5) 答案有問題,？

相關(guān)答疑

實(shí)操相關(guān)知識專題

普通發(fā)票

實(shí)操就業(yè)

關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅的開票與賬務(wù)處理

問題來源：

熱門答疑

熱門知識點(diǎn)

輔導(dǎo)課程