（三）管理用現(xiàn)金流量表
導(dǎo)入：
介紹第三個恒等式——基本理念
來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量
摘自：《公司理財精要版（第12版）》（美）羅斯（美）威斯特菲爾德（美）喬丹著,，方紅星,，徐強(qiáng)國，趙銀德翻譯,，機(jī)械工業(yè)出版社出版,。
【圖示】
1.結(jié)構(gòu)
主要內(nèi)容 | 含義 | 流向（正負(fù)號） |
經(jīng)營現(xiàn)金流量 （實(shí)體現(xiàn)金流量） | 指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營業(yè)活動以及與此有關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | 站在企業(yè)實(shí)體的角度，流入為正,，流出為負(fù) |
金融現(xiàn)金流量 （融資現(xiàn)金流量） | 指企業(yè)因籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | 站在投資者角度,，流入企業(yè)對于投資者來說是流出，所以取負(fù),，流出企業(yè),，對于投資者來說是流入,，所以取正 |
2.主要關(guān)系——實(shí)體現(xiàn)金流量的來源
（1）營業(yè)現(xiàn)金毛流量（營業(yè)現(xiàn)金流量）=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷
（2）營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加
（3）實(shí)體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出
其中：資本支出=凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷（的增加）
注意：
一個期間內(nèi)，利潤表的“折舊與攤銷”=資產(chǎn)負(fù)債表的“折舊與攤銷（的增加）”
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