（三）管理用現(xiàn)金流量表
導(dǎo)入：
介紹第三個(gè)恒等式——基本理念
來(lái)自資產(chǎn)的現(xiàn)金流=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量+流向股東的現(xiàn)金流量
摘自：《公司理財(cái)精要版（第12版）》（美）羅斯（美）威斯特菲爾德（美）喬丹著,，方紅星,，徐強(qiáng)國(guó),，趙銀德翻譯,，機(jī)械工業(yè)出版社出版,。
【圖示】
1.結(jié)構(gòu)
主要內(nèi)容 | 含義 | 流向（正負(fù)號(hào)） |
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 （實(shí)體現(xiàn)金流量） | 指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)業(yè)活動(dòng)以及與此有關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | 站在企業(yè)實(shí)體的角度,，流入為正，流出為負(fù) |
金融現(xiàn)金流量 （融資現(xiàn)金流量） | 指企業(yè)因籌資活動(dòng)和金融市場(chǎng)投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | 站在投資者角度,，流入企業(yè)對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是流出,，所以取負(fù)，流出企業(yè),，對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是流入,，所以取正 |
2.主要關(guān)系——實(shí)體現(xiàn)金流量的來(lái)源
（1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量）=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊與攤銷(xiāo)
（2）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加
（3）實(shí)體現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出
其中：資本支出=凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷(xiāo)（的增加）
注意：
一個(gè)期間內(nèi)，利潤(rùn)表的“折舊與攤銷(xiāo)”=資產(chǎn)負(fù)債表的“折舊與攤銷(xiāo)（的增加）”
相關(guān)試聽(tīng) 更多>
當(dāng)前位置：
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)