資產(chǎn)負(fù)債表

某一特定日期的

時(shí)點(diǎn)

財(cái)務(wù)狀況

靜態(tài)

存量

利潤表

一定會計(jì)期間的

時(shí)期

經(jīng)營成果

動態(tài)

流量

現(xiàn)金流量表

一定會計(jì)期間的

時(shí)期

現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入流出

動態(tài)

流量

1.存量對存量

分子分母都是存量（時(shí)點(diǎn)）指標(biāo),，計(jì)算時(shí)注意是依據(jù)期初時(shí)點(diǎn),，還是依據(jù)期末時(shí)點(diǎn)

營運(yùn)資本配置比率，流動比率,，速動比率,，現(xiàn)金比率，資產(chǎn)負(fù)債率,，產(chǎn)權(quán)比率,，權(quán)益乘數(shù)，長期資本負(fù)債率,，每股凈資產(chǎn)

2.流量對流量

分子分母都是流量（時(shí)期）指標(biāo)，計(jì)算時(shí)注意是依據(jù)上年數(shù),，還是依據(jù)本年數(shù)

營業(yè)凈利率

3.流量對存量,，存量取平均

分子是流量（時(shí)期）指標(biāo)，分母是存量（時(shí)點(diǎn)）指標(biāo),，分母要取平均,，才能和分子口徑一致

所有的營運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù),，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù),，營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù),，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)）,，每股收益，每股營業(yè)收入,，總資產(chǎn)凈利率,，權(quán)益凈利率

4.流量減存量，存量取差額

減號前面是流量（時(shí)期）指標(biāo),，減號后面是存量（時(shí)點(diǎn)）指標(biāo),，存量取差額表示存量的變化（流量），才能和減號前面口徑一致

實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加

股權(quán)現(xiàn)金流量=凈利潤-所有者權(quán)益增加

5.流量對存量,，存量不平均

分子是流量（時(shí)期）指標(biāo),，分母是存量（時(shí)點(diǎn)）指標(biāo)，分母不需要取平均

此處指標(biāo)均為償債能力指標(biāo),，分母是需要償還的期末債務(wù),，不是平均債務(wù)

現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（流量）÷流動負(fù)債（期末時(shí)點(diǎn)）

現(xiàn)金流量與負(fù)債比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（流量）/負(fù)債總額（期末時(shí)點(diǎn)）

6.市價(jià)比率

上市公司的特殊財(cái)務(wù)指標(biāo)

市盈率，市凈率,，市銷率