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留抵稅額是否包含加計(jì)抵減稅額

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：cyw 2023-07-28 10:03:47

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:14:29

留抵稅額是否包含加計(jì)抵減稅額

留抵稅額不包含加計(jì)抵減稅額,。原因是加計(jì)抵減額不可以申請(qǐng)留抵退稅處理,，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額,；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

留抵稅額的賬務(wù)處理

1.掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)算,，允許抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目,。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅,、消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅,、企業(yè)所得稅,、土地增值稅、房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加,、印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車(chē)輛購(gòu)置稅等,。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交,、交納等情況,。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),，期末余額如在借方,，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅,，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅,、耕地占用稅,、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,。

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留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅

留抵稅額是否屬于其他流動(dòng)資產(chǎn)

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