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應(yīng)交稅費(fèi)與留抵稅額的區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-07-21 09:27:09

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:14:49

應(yīng)交稅費(fèi)與留抵稅額的區(qū)別：

應(yīng)交稅費(fèi)是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅,、消費(fèi)稅、所得稅,、資源稅、土地增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、個(gè)人所得稅,、車船稅、教育費(fèi)附加,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。

一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額的處理：

般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅,。

納稅人既欠繳增值稅,，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理：納稅人欠繳增值稅時(shí),，對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,。

資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處理：

增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過(guò)程中,，將全部資產(chǎn),、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的,，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣,。

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