稅法原則包括哪些內(nèi)容
精選回答
稅法原則包括稅法的基本原則和稅法的適用原則兩個層次。
一、稅法基本原則
稅法基本原則是一定社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn),，是國家稅收法治的理論基礎(chǔ),。
1.稅收法定原則
（1）稅收要件法定原則——立法角度
國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實施；
國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行,；
征稅的各個要素不僅應(yīng)由法律作出專門的規(guī)定,，而且規(guī)定應(yīng)盡量明確。
（2）稅務(wù)合法性原則——征收程序法定
稅務(wù)機關(guān)按法定程序依法征稅,，不得隨意減征,、停征或免征,，無法律依據(jù)不征稅,。
2.稅收公平原則
（1）源于法律上的平等性原則。
（2）稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,，負(fù)擔(dān)能力相等,，稅負(fù)相同。
3.稅收效率原則
（1）經(jīng)濟(jì)效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運行,。
（2）行政效率：要求提高稅收行政效率,，節(jié)約稅收征管成本。
4.實質(zhì)課稅原則
指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件,，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù),，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
例如,，如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù),，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與逃稅,，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實質(zhì)課稅原則,。
二、稅法適用原則
1.法律優(yōu)位原則
（1）含義：法律的效力高于行政立法的效力,。
（2）作用：主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上,。
（3）效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的,。
2.法律不溯及既往原則
（1）含義：一部新法實施后,，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法,。
（2）目的：維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性,。
3.新法優(yōu)于舊法原則
（1）含義：新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,，新法的效力優(yōu)于舊法,。
（2）作用：避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而引起法律適用的混亂。
4.特別法優(yōu)于普通法原則
（1）含義：對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時,，特別規(guī)定效力高于一般規(guī)定效力,。
（2）應(yīng)用：居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法級別較高的稅法
5.實體從舊,、程序從新原則
含義：
（1）實體稅法不具備溯及力,。
（2）程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。
6.程序優(yōu)于實體原則
（1）含義：在訴訟發(fā)生時,，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用,。
（2）目的：確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時,、足額入庫,。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
更多知識點分析,、考試重難點解讀以及習(xí)題,，可以關(guān)注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
公司組織機構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號