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留抵稅額和賬上不一致怎么調(diào)整

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-07-27 09:54:43

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:14:37

留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因,，將有可能出差錯(cuò)的時(shí)間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對(duì),。留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，不足抵扣的部分,，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

留抵稅額的賬務(wù)處理

1.掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,，允許抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅,、消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅,、企業(yè)所得稅,、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、教育費(fèi)附加、印花稅,、耕地占用稅,、契稅、車輛購(gòu)置稅等,。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況,。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方,，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方；期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi),。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,，而企業(yè)交納的印花稅,、耕地占用稅、契稅,、車輛購(gòu)置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

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留抵稅額和待抵稅額區(qū)別

留抵稅額和免抵稅額的區(qū)別

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