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留抵稅額和待抵稅額區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-07-27 09:44:53

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:14:40

留抵稅額和待抵稅額區(qū)別

留抵稅額和待抵稅額區(qū)別：

留抵稅額,，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分,，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。待抵扣稅額，是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

增值稅定義

增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅征稅范圍

（一）銷售,、進(jìn)口貨物

1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn),，包括電力、熱力,、氣體在內(nèi),。

2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購(gòu)買方取得貨幣,，還是取得貨物,、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償,。

3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國(guó)海關(guān)境內(nèi),。

（二）銷售無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài),，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),，包括：

1.技術(shù)、商標(biāo),、著作權(quán),、商譽(yù)。

2.自然資源使用權(quán),，包括土地使用權(quán),、海域使用權(quán)、探礦權(quán),、采礦權(quán),、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。

3.其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn),，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),、公共事業(yè)特許權(quán)、配額,、經(jīng)營(yíng)權(quán),、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán),、代理權(quán),、會(huì)員權(quán)、席位權(quán),、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具,、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán),、冠名權(quán),、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。

（三）銷售不動(dòng)產(chǎn)

1.不動(dòng)產(chǎn),，分為：

（1）建筑物,。

（2）構(gòu)筑物，包括道路,、橋梁,、隧道、水壩等建造物,。

2.下列情形,，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅：

（1）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的,。

（2）轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的,。

（3）在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,。

（四）銷售加工,、修理修配勞務(wù)

1.加工，是指受托加工貨物,，即委托方提供原料及主要材料,，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù),。

2.修理修配,，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù),。

（五）銷售服務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù),、郵政服務(wù)、電信服務(wù),、建筑服務(wù),、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù),。

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