留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
精選回答
留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：
購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來,，減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時，用紅字記入,。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
購進(jìn)固定資產(chǎn),；
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),；
用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),；
非正常損失的購進(jìn)貨物；
非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第（2）至（6）項(xiàng)所列情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,。無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,，按當(dāng)期實(shí)際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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