留抵稅額屬于進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
精選回答
留抵稅額不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額,。
留抵退稅,，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”,，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅,，予以提前全額退還,。所謂的留抵稅額，簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),，即出現(xiàn)了留抵稅額,。
進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額,。而銷項(xiàng)稅,，則指銷售時(shí)收取的增值稅額。一般而言,，形成留抵稅額的原因有很多,，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等,。
留抵退稅的計(jì)算公式
當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,。
企業(yè)擁有留抵稅額必須是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的情況，若當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，則說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)申報(bào)和繳納當(dāng)期的增值稅稅費(fèi),。
增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄
1.計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)
借：應(yīng)收留抵稅額退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）
2.收到留抵稅額退稅時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款
退還的增量留抵稅額的賬務(wù)分錄
1.進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2.若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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