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留抵稅額是否屬于其他流動(dòng)資產(chǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-07-28 10:00:13

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:14:30

留抵稅額屬于其他流動(dòng)資產(chǎn),。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,，根據(jù)其余額性質(zhì)在資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行列示。其中,，對(duì)于增值稅待抵扣金額,，根據(jù)其流動(dòng)性,，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示,。應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目（二級(jí)明細(xì)）,。

留抵稅額的賬務(wù)處理

1.掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2.通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,，允許抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi),。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅,、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅,、企業(yè)所得稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅,、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、教育費(fèi)附加,、印花稅、耕地占用稅,、契稅,、車輛購置稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交,、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方,，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方;期末余額一般在貸方,，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方,，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi),。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅,，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅,、契稅,、車輛購置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,。

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留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅

留抵稅額怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

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