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個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅方法基本規(guī)定有哪些

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編:cyw 2023-05-15 10:26:16

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:25:09

個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅方法基本規(guī)定有哪些

個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅方法基本規(guī)定有:

自2015年1月1日起,,實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定,計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,。個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,。

1.個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入,為收入總額,,包括銷(xiāo)售貨物收入,、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,、利息收入,、租金收入、接受捐贈(zèng)收人,、其他收人,。

2.成本是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。

3.費(fèi)用是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,,已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外,。

4.稅金是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

5.損失是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧,、毀損,、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,,壞賬損失,,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

6.其他支出是指除成本,、費(fèi)用,、稅金、損失外,,個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的,、合理的支出。

7.個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除:

(1)個(gè)人所得稅稅款;

(2)稅收滯納金,;

(3)罰金,、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出,;

(5)贊助支出,;

(6)用于個(gè)人和家庭的支出;

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人無(wú)關(guān)的其他支出,;

(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出,。

8.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人,、家庭費(fèi)用,。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,,準(zhǔn)子扣除。

9.個(gè)體工商戶(hù)納稅年度發(fā)生的虧損,,準(zhǔn)子向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),,用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年,。

10.個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),,該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

11.虧損,,是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。

12個(gè)體工商戶(hù)扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn):

(1)工資薪金支出

從業(yè)人員:實(shí)際支付的,、合理的,,準(zhǔn)予扣除。業(yè)主:不得扣除,。

(2)符合范圍和標(biāo)準(zhǔn)的“五險(xiǎn)一金”

從業(yè)人員:準(zhǔn)予扣除,。 業(yè)主:準(zhǔn)予扣除。

(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

從業(yè)人員:分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,,不得扣除.

業(yè)主:以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),,分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,,不得扣除。

(4)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

除依規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,,不得扣除,。

(5)借款費(fèi)用

①發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除,。

②發(fā)生的合理的需要資本化的借款費(fèi)用,,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本,,按規(guī)定在稅前扣除。

(6)利息支出

①向金融企業(yè)借款的利息支出,,準(zhǔn)予扣除,。

②向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,,準(zhǔn)予扣除,。

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