外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式
精選回答
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式根據(jù)出口貨物的類型有所不同,。
一. 一般貿(mào)易,、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物
應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率
其中，計稅依據(jù)通常是出口貨物的離岸價格，退稅率則根據(jù)國家政策設(shè)定。
二. 委托加工收回后出口的貨物
應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%
這里,，原材料金額和工繳費金額需要分別計算,，并乘以對應(yīng)的退稅率或固定比例(14%),。
三. 進料加工復(fù)出口貨物
應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額
其中,，銷售進口料應(yīng)抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額,。由于進口料件已經(jīng)免稅，因此在計算應(yīng)退稅額時需要抵減部分退稅額,。
增值稅“免抵退稅”的計算
1. 生產(chǎn)企業(yè)的“四步退稅法”——當(dāng)期無免稅購進原材料
第1步：計算不得免征和抵扣的稅額(剔稅)
當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn),，出口發(fā)票不能如實反映離岸價的,，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定予以核定。
第2步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額(抵稅)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-“剔稅”額)-上期末留抵稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額>0?本期應(yīng)納稅額,，正常交稅
當(dāng)期應(yīng)納稅額<0?進入下一步(涉及退稅)
第3步：計算免抵退稅額(退稅指標(biāo))
免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×出口貨物的退稅率
第4步：比較，確定應(yīng)退稅額(退稅)
第2步絕對值(當(dāng)期期末留抵稅額)與第3步(當(dāng)期免抵退稅額)比較,，誰小按誰退,。
若：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額(2≤3)
則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
若：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額(2>3)
則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額,。
當(dāng)期免抵稅額=0,。
2. 生產(chǎn)企業(yè)的“四步退稅法”——當(dāng)期有購進免稅原材料
當(dāng)期免稅購進原材料的價格：包括當(dāng)期國內(nèi)購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格，其中當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格需要計算求得,。
總原則：購進的免稅原材料未交過增值稅?不應(yīng)該退稅?需要計算出口貨物離岸價格的抵減額!
第1步：計算不得免征和抵扣的稅額(剔稅)
不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)期出口貨物離岸價格-免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
第2步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額(抵稅)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-“剔稅”額)-上期末留抵稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額>0?本期應(yīng)納稅額,，正常交稅
當(dāng)期應(yīng)納稅額<0?進入下一步(涉及退稅)
第3步：計算免抵退稅額(退稅指標(biāo))
當(dāng)期免抵退稅額=(當(dāng)期出口貨物離岸價-當(dāng)期免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率
第4步：比較，確定應(yīng)退稅額(退稅)
第2步絕對值(當(dāng)期期末留抵稅額)與第3步(當(dāng)期免抵退稅額)比較,，誰小按誰退,。
若：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額(2≤3)
則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
若：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額(2>3)
則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
此時，“2-3”的差額為下期留抵稅額,。
當(dāng)期免抵稅額=0,。
增值稅“免退稅”的計算——外貿(mào)企業(yè)
1. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物。
增值稅應(yīng)退稅額=購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×出口貨物退稅率
2. 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物,。
增值稅應(yīng)退稅額=加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率
3. 退稅率低于適用稅率的,，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。
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