固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核流程是什么
精選回答
固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核流程是：
第一步：購置成本（計(jì)稅基礎(chǔ)）,。
第二步：持續(xù)使用（計(jì)提折舊,，稅前扣除;計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，通常不允許稅前扣除）,。
第三步：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置）,。
其中特殊情況為資產(chǎn)發(fā)生損失,，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定,。
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
1.房屋,、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。
2.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),。
3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),。
4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。
5.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn),。
6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,。
7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn),。
固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值,。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更,。
3.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,，準(zhǔn)予扣除。
年折舊率=（1-凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限×100%
4.企業(yè)對(duì)房屋,、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的：
（1）屬于推倒重置（除舊迎新）的,，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本,，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊,；
（2）屬于提升功能,、增加面積（保舊增新）的,，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊，如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊,。
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