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短期借款如何計(jì)算？

為什么要減去280,，思路是什么,？

償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析 2020-09-01 11:09:52

問(wèn)題來(lái)源：

丁公司2017年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下。

資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)	年末數(shù)	負(fù)債和所有者權(quán)益	年末數(shù)
貨幣資金	450	短期借款	A
應(yīng)收賬款	250	應(yīng)付賬款	280
存貨	400	長(zhǎng)期借款	700
非流動(dòng)資產(chǎn)	1300	所有者權(quán)益合計(jì)	B
資產(chǎn)總計(jì)	2400	負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)	2400

2017年?duì)I業(yè)收入為1650萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)成本為990萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)為220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年初余額為150萬(wàn)元,，存貨年初余額為260萬(wàn)元,，所有者權(quán)益年初余額為1000萬(wàn)元。該公司年末流動(dòng)比率為2.2,。
要求：

（1）計(jì)算上表中字母A和B所代表的項(xiàng)目金額,。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)比率=（450+250+400）/2.2=500（萬(wàn)元）
短期借款A(yù)=500-280=220（萬(wàn)元）
所有者權(quán)益合計(jì)B=2400-500-700=1200（萬(wàn)元）

（2）每年按360天計(jì)算,，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù),、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和營(yíng)業(yè)毛利率。（2018年卷Ⅱ）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=1650/［（150+250）/2］=8.25（次）
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=990/［（260+400）/2］=3（次）
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/3=120（天）
營(yíng)業(yè)毛利率=（1650-990）/1650=40%,。

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