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計提增值稅怎么做賬

來源：東奧會計在線 責(zé)編：譚暢 2025-05-08 14:13:56

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-05-08 14:13:56

中級會計計提增值稅怎么做賬

計提增值稅的會計分錄：

一,、一般納稅人

計算應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

計提增值稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

二、小規(guī)模納稅人

計算應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

計提增值稅時

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等(不含稅銷售額+應(yīng)交增值稅)

    貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

舉例

一般納稅人

假設(shè)某一般納稅人企業(yè)，本月銷項(xiàng)稅額為10，000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6,，000元。

計算應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅=10，000-6,，000=4，000元

計提增值稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)4,，000元

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅4,，000元

小規(guī)模納稅人

假設(shè)某小規(guī)模納稅人企業(yè)，本月不含稅銷售額為50,，000元,，征收率為3%。

計算應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅=50,，000×3%=1,，500元

計提增值稅時

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等51，500元

    貸：主營業(yè)務(wù)收入50,，000元

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅1,，500元

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