單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2020年1月1日至2020年12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元,，該廠房于2020年3月1日開始建造，2020年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,，不考慮折舊問題，該企業(yè)當(dāng)年稅前可直接扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。

5.33

10.67

正確答案：

試題解析

固定資產(chǎn)建造期間的合理的利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化,，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息,，可在發(fā)生當(dāng)期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當(dāng)年稅前可直接扣除的利息費(fèi)用=32÷12×（2+2）=10.67（萬元）,。

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扣除項(xiàng)目-其他支出
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知識點(diǎn)出處

第七章企業(yè)所得稅法律制度

知識點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第330頁

判斷題保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的5%（含本數(shù)）的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分,，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。（）

多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的有（）。

判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除,。（）

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判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除,。（ ）

多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的有（）。

判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除,。（）