單項選擇題

【2021考季】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房,，借款期從2020年1月1日至2020年12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元,，該廠房于2020年3月1日開始建造,，2020年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，不考慮折舊問題,，該企業(yè)當(dāng)年稅前可直接扣除的利息費用是（）萬元,。

5.33

10.67

正確答案：

試題解析

固定資產(chǎn)建造期間的合理的利息費用應(yīng)予以資本化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息,，可在發(fā)生當(dāng)期按規(guī)定扣除,。該企業(yè)當(dāng)年稅前可直接扣除的利息費用=32÷12×（2+2）=10.67（萬元）。

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扣除項目-其他支出
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知識點出處

第七章企業(yè)所得稅法律制度

知識點頁碼

2021年考試教材第330頁

判斷題保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的5%（含本數(shù)）的部分,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分,，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的有（）。

判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除,。（）

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多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的有（ ）。

判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除,。（ ）

多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的有（）。

判斷題企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除,。（）