【應(yīng)用舉例】

【例題】某公司理想現(xiàn)金余額為3000元,，如果資金不足,，可以取得短期借款，新增借款發(fā)生在季初（借款額必須是1000元的整數(shù)倍,，短期借款年利率為10%。），歸還借款發(fā)生在季末。如果需要?dú)w還借款,，先歸還短期借款再歸還長(zhǎng)期借款，歸還的數(shù)額為100元的整數(shù)倍,。該公司年初長(zhǎng)期借款余額120000元,，本年第一季度借入30000元,第四季度借入60000元，長(zhǎng)期借款年利率為12%,。（借款利息按季支付）

要求：根據(jù)資料確定表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）,。

【參考答案】

A=-41800　　B=20000　　C=500　　D=4500

E=3200　　F=14840　　G=6800　　H=3040　　I=22000　　J=3010

【解析】

1.第一季度有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算如下：

現(xiàn)金余缺A=8000+18200-68000=-41800（元）

理想期末現(xiàn)金余額

=現(xiàn)金余缺+借入長(zhǎng)期借款+取得短期借款-短期借款利息-長(zhǎng)期借款利息

其中:

短期借款利息C=取得短期借款×10%×1/4

長(zhǎng)期借款利息D=（120000+30000）×12%×1/4=4500（元）

3000=-41800+30000+取得短期借款-取得短期借款×10%×1/4-4500

由此可得，

取得短期借款=19794.88（元）,，由于短期借款必須是1000元的整數(shù)倍,，所以:

短期借款B=20000元

短期借款利息C=20000×10%×1/4=500（元）

第一季度期末余額E=-41800+30000+20000-20000×10%/4-4500=3200（元）

2.第三季度數(shù)據(jù)計(jì)算如下：

期初余額=第二季度期末余額=3060（元）

現(xiàn)金余缺F=3060+36000-24220=14840（元）

理想期末現(xiàn)金余額3000=14840-償還短期借款-短期借款利息-長(zhǎng)期借款利息4500

其中，短期借款利息=短期借款20000×10%/4=500（元）

所以,，3000=14840-償還短期借款-500-4500

可得,，償還的短期借款=6840（元），由于還款是100元的倍數(shù),，所以:

償還的短期借款G=6800元

期末余額H=14840-6800-500-4500=3040（元）

3.第四季度數(shù)據(jù)計(jì)算

理想期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+取得長(zhǎng)借+取得短借-短借利息-長(zhǎng)借利息

其中,，現(xiàn)金余缺=-71810元

短借利息=取得短借×10%×1/4+（20000-6800）×10%×1/4

長(zhǎng)借利息=（120000+30000+60000）×12%×1/4=6300（元）

3000=-71810+60000+取得短借-取得短借×10%×1/4-（20000-6800）×10%×1/4-6300

由此可得，取得短期借款=21989.74（元）,，由于短期借款必須是1000元的整數(shù)倍,，所以:

取得短期借款I=22000元

第四季度期末余額J

=-71810+60000+22000-22000×10%×1/4-（20000-6800）×10%×1/4-6300=3010（元）。