選項(xiàng)調(diào)減國債利息收入是否正確？ 或 調(diào)減國債利息收入是正確選項(xiàng)嗎,？
問題來源：
某生產(chǎn)企業(yè),，2017年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元；
（2）全年銷售收入為3000萬元,；
（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；
（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元,，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出25萬元,；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元,，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15％,。
（假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％,，不考慮其他因素）。
1,、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額（ ?。┤f元。
A,、10
B,、15
C、18
D,、30
正確答案：B
答案分析：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。即：30×60%=18（萬元）,，3000×5‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元,。
2,、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ ?。?。
A、稅收罰款不得在稅前扣除
B,、本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除
C,、本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除
D、贊助支出可以在稅前扣除
正確答案：A,B
答案分析：
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，300×12%=36（萬元）,，實(shí)際發(fā)生25萬元,，可以全額扣除。贊助支出是不可以稅前扣除,。
3,、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ?。?。
A,、取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B,、從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C,、從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
D、從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入
正確答案：D
答案分析：
取得的國債利息收入屬于免稅收入,，從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入,。
4、不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額（ ?。┤f元,。
A、50
B,、260
C,、410
D、450
正確答案：A
答案分析：
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。準(zhǔn)予扣除的是3000×15%=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）,。
5,、該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元,。
A,、85.25
B、86
C,、87.25
D,、88
正確答案：B
答案分析：
該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）。
丁雪
2023-10-30 15:18:33 851人瀏覽
同學(xué)你說的是本題第3小問A選項(xiàng)嗎？
你的理解是正確的,，國債利息收入屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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