選項調(diào)減國債利息收入是否正確,？ 或 調(diào)減國債利息收入是正確選項嗎,？
問題來源：
某生產(chǎn)企業(yè)，2017年有關(guān)會計資料如下：
（1）年度會計利潤總額為300萬元；
（2）全年銷售收入為3000萬元,；
（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元,；
（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元,，符合條件的公益性捐贈支出25萬元；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％,。
（假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素）,。
1,、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額（ ）萬元,。
A,、10
B、15
C,、18
D,、30
正確答案：B
答案分析：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。即：30×60%=18（萬元），3000×5‰=15（萬元）,。所以此處選擇15萬元,。
2、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中,，正確的有（ ?。?br>
A,、稅收罰款不得在稅前扣除
B,、本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C、本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D,、贊助支出可以在稅前扣除
正確答案：A,B
答案分析：
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,，300×12%=36（萬元）,，實際發(fā)生25萬元，可以全額扣除,。贊助支出是不可以稅前扣除,。
3、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中,，正確的有（ ?。?br>
A,、取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B,、從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C,、從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
D、從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
正確答案：D
答案分析：
取得的國債利息收入屬于免稅收入,，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入,。
4、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額（ ?。┤f元,。
A、50
B,、260
C,、410
D、450
正確答案：A
答案分析：
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。準(zhǔn)予扣除的是3000×15%=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）,。
5,、該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元,。
A,、85.25
B、86
C,、87.25
D,、88
正確答案：B
答案分析：
該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）。
丁雪
2023-10-30 15:18:33 989人瀏覽
同學(xué)你說的是本題第3小問A選項嗎？
你的理解是正確的,，國債利息收入屬于免稅收入,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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