企業(yè)應納企業(yè)所得稅如何計算,？
勞煩老師寫一下算式中各數(shù)值的含義,，利潤30050（不懂）15不能扣除的廣宣費1稅收罰款5國債利息收入投資企業(yè)利潤
問題來源：
某生產(chǎn)企業(yè),，2018年有關(guān)會計資料如下：
（1）年度會計利潤總額為300萬元,；
（2）全年銷售收入為3000萬元；
（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元,，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元,；
（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元,，公益性捐贈支出25萬元,；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元,，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％,。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素,。
1.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（ ?。┤f元。
A,、10
B,、15
C、18
D,、30
正確答案：B
答案分析：
本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算,。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。
即：30×60%=18（萬元）,，3000×5‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元,。
2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中,，正確的有（ ）,。
A,、稅收罰款不得在稅前扣除
B、本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C,、本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D,、贊助支出可以在稅前扣除
正確答案：A,B
答案分析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,，不超過年度會計利潤總額12%的部分,，準予在計算應納稅所得額時扣除，300×12%=36（萬元）,，實際發(fā)生25萬元,，可以全額扣除。贊助支出是不可以稅前扣除,。
3.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中,，正確的有（ ）,。
A,、取得的國債利息收入應調(diào)增應納稅所得額
B、從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額
C,、從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅
D,、從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
正確答案：D
答案分析：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入,，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入,。
4.不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為（ ）萬元,。
A,、50
B、260
C,、410
D,、450
正確答案：A
答案分析：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分,，準予扣除,。準予扣除的是3000×15%=450（萬元）,，不準扣除的是500-450=50（萬元）。
5.該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元,。
A、85.25
B,、86.00
C,、87.25
D、88.00
正確答案：B
答案分析：本題考查企業(yè)所得稅的計算,。（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）,。
張老師
2019-10-30 09:14:23 630人瀏覽
300萬是會計利潤,；50萬是廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不準扣除的部分，應調(diào)增應納稅所得額,；15萬是業(yè)務(wù)招待費不準扣除的部分,，準予扣除的是15萬，不準扣除的就是30-15=15萬,，應調(diào)增應納稅所得額,；稅收罰款1萬元是不準扣除的部分，應調(diào)增應納稅所得額,；國債利息收入5萬和從被投資企業(yè)分回的利潤17萬屬于免稅收入,，應調(diào)減應納稅所得額。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
-
2024-08-03
-
2023-11-09
-
2023-11-07
-
2023-08-05
-
2019-10-29
您可能感興趣的中級經(jīng)濟師試題
中級經(jīng)濟師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號