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固定資產(chǎn)稅率的問題

1.2016年4月30日前,、2016年5月1日以后,，一般納稅人出售固定資產(chǎn)是用售價(jià)減去原來取得時(shí)的成本,，按5%稅率計(jì)算銷項(xiàng)

2.此題是否可以理解為自2019年4月1日起,，納稅人2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)都是以“交郵基建不銷不租轉(zhuǎn)土”里面的建筑服務(wù)按9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？

3.一般納稅人銷售自己用過的固定資產(chǎn)，已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)的，是按3%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)，那具體的時(shí)間點(diǎn)是什么時(shí)候呢,？還是只要是這樣的情況，就按3%

最后,，考試中是否要求對(duì)這些時(shí)間起終點(diǎn)進(jìn)行刻意記憶,？一涉及時(shí)間段，就傻傻分不清了,。還請(qǐng)老師解答,，謝謝

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2023-11-02 20:38:50

問題來源：

2020年5月，某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一棟辦公樓,，價(jià)稅合計(jì)金額3270萬元,，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),，取得了增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符,，下列說法正確的有（　　）,。

A,、購(gòu)買辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B,、2020年5月應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”2700000元

C、2020年5月應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”1620000元

D,、購(gòu)入辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額的60%準(zhǔn)予抵扣

E,、購(gòu)入辦公樓進(jìn)項(xiàng)稅額的40%不得抵扣

正確答案：A,B

答案分析：自2019年4月1日起,，納稅人2016年5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。不含稅價(jià)款=3270÷（1+9%）=3000（萬元）,，當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%=270（萬元）,，2020年5月的會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)——辦公樓　　　　　　　　　　　　　　 30000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　 2700000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　32700000

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丁雪

2023-11-03 16:47:52 852人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、銷售不動(dòng)產(chǎn)：一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。

2、本題要表達(dá)的意思,，自2019年4月1日起,，納稅人2016年5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。并不是稅率的問題,。

營(yíng)改增后,，也就是2016年5月1日起，“交郵基建不銷不租轉(zhuǎn)土”的稅率為9%,。

3,、自2009 年1月1日起納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),，按照適用稅率征收增值稅,。② 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。

4、考試時(shí)可能會(huì)告知具體年限,，也有可能增加難度,，不告知。所以這些時(shí)間點(diǎn)還是需要同學(xué)記憶的,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！

有幫助(1) 答案有問題,？

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