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如果是從小規(guī)模納稅人處取得專(zhuān)用發(fā)票，如何賬務(wù)處理

按照稅率多少抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2024-11-14 20:21:55

問(wèn)題來(lái)源：

5.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。
A,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元
B,、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”115044.25元
C、借記“原材料”884955.75元
D,、借記“原材料”1000000元

正確答案：D

答案分析：

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料取得普通發(fā)票,，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000

查看完整問(wèn)題

張老師

2024-11-15 12:57:46 523人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

如果從小規(guī)模納稅人處取得專(zhuān)用發(fā)票,，賬務(wù)處理時(shí)需要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,。根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。


一般來(lái)說(shuō),，小規(guī)模納稅人開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方可以按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣,。

但現(xiàn)行小規(guī)模的增值稅也可以按照1%的稅率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,。具體按多少稅率開(kāi)，看發(fā)票,。

您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油,！
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