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逾期的押金會計分錄處理

不是應(yīng)該做營業(yè)外收入，怎么會記到其他業(yè)務(wù)收入中,？

銷項稅額的檢查 2024-10-07 11:03:14

問題來源：

例題

　若購買方3個月后未退還包裝物,，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000

企業(yè)賬務(wù)處理是否正確,？

【解析】按照稅法規(guī)定,，企業(yè)不再退還的包裝物押金應(yīng)計算銷項稅額,。

錯誤的會計處理：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000	正確的會計處理：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17 699.12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 300.88 [20 000÷( 1+13%)×13%]
調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入 2 300.88 [20 000÷( 1+13%)×13%] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 300.88

查看完整問題

張老師

2024-10-07 11:22:58 793人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

一般來說，營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入,，例如罰款收入,、固定資產(chǎn)盤盈等。而其他業(yè)務(wù)收入則是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如銷售材料,、提供勞務(wù)等實現(xiàn)的收入,。

在這個例子中，包裝物押金本質(zhì)上與銷售活動相關(guān),，因此當(dāng)押金不再退還時,，它被視為銷售包裝物的一部分收入，所以應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”,。同時,，根據(jù)稅法規(guī)定，這部分收入還需要計算并繳納增值稅,，因此在會計分錄中還需要體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)的部分,。所以，將不再退還的包裝物押金記入“其他業(yè)務(wù)收入”是合理的,。

感謝您的提醒,，我們會及時改正，東奧和您一起成長,！

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