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逾期的押金會(huì)計(jì)分錄處理

不是應(yīng)該做營業(yè)外收入,，怎么會(huì)記到其他業(yè)務(wù)收入中？

銷項(xiàng)稅額的檢查 2024-10-07 11:03:14

問題來源：

例題

　若購買方3個(gè)月后未退還包裝物,，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000

企業(yè)賬務(wù)處理是否正確？

【解析】按照稅法規(guī)定,，企業(yè)不再退還的包裝物押金應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。

錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000	正確的會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17 699.12 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 300.88 [20 000÷( 1+13%)×13%]
調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入 2 300.88 [20 000÷( 1+13%)×13%] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 300.88

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張老師

2024-10-07 11:22:58 660人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

一般來說,，營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,，例如罰款收入、固定資產(chǎn)盤盈等,。而其他業(yè)務(wù)收入則是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入,，例如銷售材料、提供勞務(wù)等實(shí)現(xiàn)的收入,。

在這個(gè)例子中,，包裝物押金本質(zhì)上與銷售活動(dòng)相關(guān)，因此當(dāng)押金不再退還時(shí),，它被視為銷售包裝物的一部分收入,，所以應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”。同時(shí),，根據(jù)稅法規(guī)定,，這部分收入還需要計(jì)算并繳納增值稅，因此在會(huì)計(jì)分錄中還需要體現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)的部分,。所以,，將不再退還的包裝物押金記入“其他業(yè)務(wù)收入”是合理的。

感謝您的提醒,，我們會(huì)及時(shí)改正，東奧和您一起成長,！

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