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利息稅率是13%嗎？

銷項稅額的檢查 2023-10-11 20:53:44

問題來源：

3.關于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務處理，正確的賬務調(diào)整為（　?。?/div>

A,、

借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

B,、借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000
　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　13000

C,、借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　6000

D,、

借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

正確答案：D

答案分析：延期付款利息屬于價外費用,，應計算銷項稅額,。銷項稅額=100000÷（1+13%）×13%=11504.42（元）。賬務調(diào)整：
借：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11504.42
　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　11504.42

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