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為什么收入按現(xiàn)值計(jì)算’增值稅不按現(xiàn)值計(jì)算？

為什么收入按現(xiàn)值計(jì)算’增值稅不按現(xiàn)值計(jì)算,？

銷項(xiàng)稅額的檢查 2023-10-11 20:26:37

問題來源：

1.企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí),，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（　　）,。
A,、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000000元
B,、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”900000元
C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”130000元
D,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”130000元

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)延期收取的貨款,，應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。收到貨款前,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,。

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丁雪

2023-10-12 14:22:56 590人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這屬于稅會(huì)差異。

按照現(xiàn)值確認(rèn)收入,，這是最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)銷售商品,，有時(shí)會(huì)采取分期收款的結(jié)算方式，如分期收款發(fā)出商品,，即商品已經(jīng)交付,，貨款分期收回。延期收取的貨款具有融資性質(zhì),，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸,，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值,，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或者商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定,。

而稅法上，是按照不含稅價(jià)款計(jì)算增值稅,。

采取分期收款方式銷售貨物,，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。

由于問題還未收到貨款,，所以貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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