日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師 > 財(cái)政稅收 > 答疑詳情

什么情況為銷項(xiàng)稅額,，什么情況又為應(yīng)納稅額？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-04 16:10:55

問題來源：

5.關(guān)于甲企業(yè)增值稅稅務(wù)處理的說法,，正確的是（　?。?/div>
A、甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法
B,、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為46.41萬元
C,、甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)商標(biāo)，免征增值稅
D,、甲企業(yè)處置自己使用過的小汽車,，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，提供餐飲服務(wù)不可以選擇簡易計(jì)稅方法,；選項(xiàng)B：甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額=43.58+2.83=46.41（萬元）,，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的7.14萬元和0.38萬元為應(yīng)納稅額，不是銷項(xiàng)稅額,；選項(xiàng)C：授權(quán)使用商標(biāo)無免稅規(guī)定,，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅。

查看完整問題

張老師

2024-11-04 16:46:16 541人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

銷項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人銷售貨物,、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí),，按照銷售額和適用稅率計(jì)算出來的稅額，這個(gè)稅額是銷貨方向購貨方收取的,。

應(yīng)納稅額是指企業(yè)應(yīng)該繳納的稅額,，是根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額來計(jì)算的。

在題目中,，甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額是其餐飲服務(wù),、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（一般計(jì)稅方法部分）和特許權(quán)使用費(fèi)收入的增值稅額總和。而對(duì)于甲企業(yè)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的房產(chǎn)銷售收入和銷售自己使用過的小汽車收入,，這兩部分直接計(jì)算出的稅額就是應(yīng)納稅額,，因?yàn)樗鼈儾簧婕斑M(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。所以,，在一般計(jì)稅方法下計(jì)算出的是銷項(xiàng)稅額,，在簡易計(jì)稅方法下計(jì)算出的是應(yīng)納稅額。

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！
有幫助(7) 答案有問題,？

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定