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這里的車輛不適用低于500萬,，一次性計(jì)入費(fèi)用的政策嗎

固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2022-07-24 13:17:18

問題來源：

第四章企業(yè)所得稅法

2.位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)2021年銷售軟件產(chǎn)品,、提供勞務(wù)取得不含稅收入7500萬元,，應(yīng)扣除的相關(guān)成本4500萬元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得不含稅收入1000萬元,，應(yīng)扣除的相關(guān)成本,、費(fèi)用等300萬元；從居民企業(yè)分回股息100萬元；發(fā)生期間費(fèi)用2000萬元,，上繳的稅金及附加150萬元,；營(yíng)業(yè)外支出500萬元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額1150萬元,。2022年1月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2021年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核,，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：

（相關(guān)資料：該企業(yè)不享受軟件企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠；各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證）

（1）3月6日,，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用,，入賬價(jià)值45.2萬元（該企業(yè)表示不采用一次性稅前扣除的方法，確定折舊年限4年,，殘值率5%）,。會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

提問1：業(yè)務(wù)（1）賬務(wù)處理是否正確,？如不正確,，應(yīng)如何處理？

思路點(diǎn)撥

本問考核的知識(shí)點(diǎn)是固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理,。

【答案】不正確,。

車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的次月起計(jì)提折舊,，當(dāng)年計(jì)提的折舊額=45.2×（1-5%）÷4×（9÷12）=8.05（萬元）,。

應(yīng)調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)8.05萬元。

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汪老師

2022-07-24 15:16:05 691人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

適用。但這個(gè)政策是企業(yè)選擇性適用,，題目明確說了不選擇,，不用考慮。

3月6日,，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用,，入賬價(jià)值45.2萬元（該企業(yè)表示不采用一次性稅前扣除的方法，確定折舊年限4年,，殘值率5%）,。會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

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