甲公司系增值稅一般納稅人，于2021年1月份取得高新技術(shù)企業(yè)資格,，主要業(yè)務(wù)是銷售自產(chǎn)產(chǎn)品,。某稅務(wù)師事務(wù)所2023年3月10日接受委托為甲公司提供2022年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)代理服務(wù)。
1.審核獲取的2022年相關(guān)資料如下：
（1）1月10日第20號(hào)憑證：銷售產(chǎn)品一批,，不含稅售價(jià)為50000元，隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1000個(gè)，普通發(fā)票上注明單價(jià)為每個(gè)11.3元,，款項(xiàng)尚未收到。
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　67800
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　 　　　50000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　6500
　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　 　　　11300
（2）6月1日第10號(hào)憑證：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房（年底尚未完工）,，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬元,，成本為8萬元。
借：在建工程　　　　　　　　　113000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　 　　　13000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　 　　80000
　貸：庫存商品　　　　　　 　　　80000
（3）10月31日第20號(hào)憑證：新購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,，款項(xiàng)已通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。
借：固定資產(chǎn)　　　　　　 　　4000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　520000
　貸：銀行存款　　　　　 　　　4520000
（4）審核“銷售費(fèi)用”賬戶（金額為180萬元）,，其中記載如下事項(xiàng)：
①招待客戶的住宿費(fèi)和景點(diǎn)門票金額為7萬元,。
②招待客戶的餐飲費(fèi)金額為3萬元。
③贊助給與本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的個(gè)人金額為2萬元,。
④業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬元,。
⑤委托乙中介公司介紹客戶，成功與乙公司介紹的客戶交易300萬元,，甲公司以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付乙公司傭金,。
（5）審核“管理費(fèi)用”賬戶（金額為500萬元）,，其中公司年會(huì)支出金額為5萬元。
（6）審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶（金額為200萬元）,，其中2021年11月甲公司接受股東肖先生投資,，約定肖先生于2021年12月1日投入400萬元。2022年1月1日甲公司向銀行借款2800萬元,，期限1年,；肖先生于2022年4月1日僅投入200萬元，直到10月1日才投入剩余的200萬元,。
2.其他情況說明：
（1）所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%,，增值稅按月申報(bào)繳納。各月“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額,，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,，除企業(yè)所得稅外的其他各項(xiàng)稅收均已繳納完畢。
（2）公司賬面營(yíng)業(yè)收入為10009萬元,，營(yíng)業(yè)成本4000萬元,，稅金及附加為200萬元，利潤(rùn)總額為4930.13萬元,，企業(yè)所得稅稅率為15%,，已預(yù)繳企業(yè)所得稅500萬元。
（3）新購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備當(dāng)年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊金額為50萬元,。
（4）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,，教育費(fèi)附加征收比率為3%（地方教育附加本題忽略不計(jì)），同類同期銀行貸款年利率為7%,。
（5）未涉及的納稅事項(xiàng)均處理正確,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（計(jì)算結(jié)果以“元”為單位,，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）,。