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為什么要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？解答來(lái)了

老師問什么要交企業(yè)所得稅

涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法 2022-09-09 13:56:17

問題來(lái)源：

甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月（決算報(bào)表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2021年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查,，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修,，該批貨物賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元,。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中（調(diào)整時(shí)辦公室尚未裝修完畢）,，正確的有（　　）,。

A,、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　80

C,、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13

D,、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　60

E、

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　20

正確答案：B,D,E

答案分析：自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,，應(yīng)借記在建工程科目,，不記入管理費(fèi)用,，因?yàn)槭菍?duì)上一年度錯(cuò)誤的賬務(wù)調(diào)整且在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目,，從而影響企業(yè)所得稅和未分配利潤(rùn)的計(jì)算,。本題正確的調(diào)賬分錄為：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　80
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　20
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　60

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孔老師

2022-09-09 15:19:10 846人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，應(yīng)借記在建工程科目,，不記管理費(fèi)用,，也就表明計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)多扣除了管理費(fèi)用80萬(wàn)元，此時(shí)少繳納了企業(yè)所得稅20萬(wàn)元,，所以此時(shí)要將少繳納的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳,。

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