1.扼要指出甲公司自行計(jì)算繳納稅款的不當(dāng)之處,，簡述理由,，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款（不考慮企業(yè)所得稅）。

（1）增值稅計(jì)算有誤,。逾期未退回包裝物沒收的包裝物押金收入應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,；因管理不善造成原材料丟失，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=3800÷（1+13%）×13%+［（6200-200）×13%+200×9%］=437.17+798=1235.17（萬元）
（2）消費(fèi)稅計(jì)算有誤,。逾期未退回包裝物沒收的包裝物押金收入應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算消費(fèi)稅。
應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=3800÷（1+13%）×5%=168.14（萬元）
（3）應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=（1235.17+168.14）×（7%+3%）=140.33（萬元）
（4）應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅=82000×（1-30%）×1.2%×8÷12=459.2（萬元）
（5）應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=（512000+291314）×0.3‰+3200×0.5‰=242.59（萬元）,。

2.正確計(jì)算甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額,。

因管理不善造成原材料丟失，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在計(jì)算利潤總額時(shí)扣除,，可以扣除金額=（6200-200）×13%+200×9%=798（萬元）
利潤總額=512000-392000+3800/（1+13%）-45510-7600-8100-2600+2390-25600-5835.8
-168.14-140.33-459.2-242.59-341.33-798=28357.44（萬元）,。

3.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=600×60%=360（萬元）＜（512000+3800/1.13）×5‰=2576.81（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600-360=240（萬元）,。
（2）新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可加計(jì)扣除75%,，可以加計(jì)扣除的金額=5500×75%=4125（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4125萬元,。
（3）支付其他企業(yè)的管理費(fèi)3000萬元不得扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3000萬元。
（4）公益性捐贈(zèng)無須調(diào)整,，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=28357.44×12%=3402.89（萬元）>1500萬元,。
（5）取得境內(nèi)居民企業(yè)分得的600萬元股息收入和90萬元國債利息收入都屬于免稅收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額690萬元,。
（6）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=28357.44+240-4125+3000-690-1700=25082.44（萬元）
境內(nèi)應(yīng)納所得稅額=25082.44×25%=6270.61（萬元）
境外所得抵免限額=（1700+300）×25%=500（萬元）
該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=6270.61+（500-300）=6470.61（萬元）
該公司當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅=7713.55-6470.61=1242.94（萬元）,。

4.根據(jù)上述資料，編制錯(cuò)賬的調(diào)整分錄。

調(diào)賬分錄：
（1）包裝物押金收入調(diào)賬處理：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　437.17
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　437.17
（2）補(bǔ)繳房產(chǎn)稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 459.2
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅　　　　　　　　　　　 459.2
（3）補(bǔ)繳印花稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　242.59
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　242.59
（4）補(bǔ)繳城建稅,、教育費(fèi)附加：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　140.33
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　 　　98.23
　　　　　　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　　　　 42.10
（5）原材料非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 798
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　 798
（6）補(bǔ)繳消費(fèi)稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　168.14
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　168.14
（7）調(diào)整企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 1242.94
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 1242.94
（8）調(diào)整增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　 1235.17
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　 1235.17
（9）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　 1002.49
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 1002.49