1.扼要指出甲公司自行計算繳納稅款的不當(dāng)之處，簡述理由,，并計算應(yīng)補（退）的各種稅款（不考慮企業(yè)所得稅）,。

（1）增值稅計算有誤。逾期未退回包裝物沒收的包裝物押金收入應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅,；因管理不善造成原材料丟失,，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
應(yīng)補繳增值稅=3800÷（1+13%）×13%+［（6200-200）×13%+200×9%］=437.17+798=1235.17（萬元）
（2）消費稅計算有誤,。逾期未退回包裝物沒收的包裝物押金收入應(yīng)作為價外費用計算消費稅,。
應(yīng)補繳消費稅=3800÷（1+13%）×5%=168.14（萬元）
（3）應(yīng)補繳城建稅和教育費附加=（1235.17+168.14）×（7%+3%）=140.33（萬元）
（4）應(yīng)補繳房產(chǎn)稅=82000×（1-30%）×1.2%×8÷12=459.2（萬元）
（5）應(yīng)補繳印花稅=（512000+291314）×0.3‰+3200×0.5‰=242.59（萬元）。

2.正確計算甲公司2020年度實現(xiàn)的利潤總額,。

因管理不善造成原材料丟失,，轉(zhuǎn)出的進項稅額應(yīng)在計算利潤總額時扣除，可以扣除金額=（6200-200）×13%+200×9%=798（萬元）
利潤總額=512000-392000+3800/（1+13%）-45510-7600-8100-2600+2390-25600-5835.8
-168.14-140.33-459.2-242.59-341.33-798=28357.44（萬元）,。

3.計算應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅,。

（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=600×60%=360（萬元）＜（512000+3800/1.13）×5‰=2576.81（萬元）
業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600-360=240（萬元）。
（2）新技術(shù)研發(fā)費可加計扣除75%,，可以加計扣除的金額=5500×75%=4125（萬元）,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4125萬元。
（3）支付其他企業(yè)的管理費3000萬元不得扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3000萬元,。
（4）公益性捐贈無須調(diào)整，公益性捐贈支出扣除限額=28357.44×12%=3402.89（萬元）>1500萬元。
（5）取得境內(nèi)居民企業(yè)分得的600萬元股息收入和90萬元國債利息收入都屬于免稅收入,，調(diào)減應(yīng)納稅所得額690萬元,。
（6）境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=28357.44+240-4125+3000-690-1700=25082.44（萬元）
境內(nèi)應(yīng)納所得稅額=25082.44×25%=6270.61（萬元）
境外所得抵免限額=（1700+300）×25%=500（萬元）
該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=6270.61+（500-300）=6470.61（萬元）
該公司當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅=7713.55-6470.61=1242.94（萬元）。

4.根據(jù)上述資料,，編制錯賬的調(diào)整分錄,。

調(diào)賬分錄：
（1）包裝物押金收入調(diào)賬處理：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　437.17
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　437.17
（2）補繳房產(chǎn)稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 459.2
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅　　　　　　　　　　　 459.2
（3）補繳印花稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　242.59
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　242.59
（4）補繳城建稅,、教育費附加：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　140.33
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　　 　　98.23
　　　　　　　—應(yīng)交教育費附加　　　　　　　　　 42.10
（5）原材料非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 798
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　　 798
（6）補繳消費稅：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　168.14
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　　168.14
（7）調(diào)整企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 1242.94
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 1242.94
（8）調(diào)整增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　 1235.17
　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　 1235.17
（9）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　 1002.49
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 1002.49