勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1.956917.4，是應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,，不是企業(yè)所得稅,。本題應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是85691.7。

2.題中說明,，（1）租金收入沒有確認(rèn)收入,，不正確，所以需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1200000÷（1+9%）

（2）同樣的租金收入,，沒有繳納相關(guān)稅費(fèi),，不正確，所以需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額=城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅=6935.78+2972.48+1981.65+132110.09

所以最終應(yīng)納稅調(diào)增=1200000÷（1+9%）-6935.78-2972.48-1981.65-132110.09=956917.43

（3）該企業(yè)2020年自行計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為800000元,，該企業(yè)屬于小微企業(yè),，所以企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=800000×25%×20%

（4）根據(jù)前述（2）調(diào)增的應(yīng)納稅所得額956917.43元，那么企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=800000+956917.43=1756917.43元,，

小微企業(yè),，不超過100萬的部分,，減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，超過100萬未超過300萬元的部分,，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,。

因?yàn)槠髽I(yè)之前已經(jīng)按照80萬繳納了企業(yè)所得稅，那么不超過100萬的部分,，還有余額20萬（1000000-800000）,，100萬以內(nèi)的部分補(bǔ)繳稅款=（1000000-800000）×25%×20%。

956917.43中扣除20萬,，剩余的部分就是超過100萬未超過300萬的部分,，所以補(bǔ)稅=（956917.43-200000）×50%×20%。

最終補(bǔ)稅=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元）