哪些稅是借成本或固定資產(chǎn)？哪些稅是借稅金及附加,？

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例題2·多選題

　下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅費的說法中，表述正確的有（??）。

A.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”,，貸記損益類科目

B.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)借記“稅金及附加”,，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅通過“應(yīng)交稅費”科目核算

D.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”

E.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,，貸記“應(yīng)交稅費—代扣代交個人所得稅”

【答案】ABCE

【解析】選項D，如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”,，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。

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金老師

2023-12-14 13:31:03 602人瀏覽

企業(yè)所得稅前可扣除的稅金如下表：

準(zhǔn)予扣除稅金的方式	可扣除稅金舉例
在發(fā)生當(dāng)期扣除（計入稅金及附加）	消費稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、出口關(guān)稅、資源稅,、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、房產(chǎn)稅,、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅,、環(huán)境保護(hù)稅,，教育費附加和地方教育附加（視同稅金扣除）
在發(fā)生當(dāng)期計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢ㄓ嬋胂嚓P(guān)資產(chǎn)成本）	車輛購置稅,、契稅,、耕地占用稅,、進(jìn)口關(guān)稅、按規(guī)定不得抵扣的增值稅

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