農(nóng)業(yè)免稅產(chǎn)品如何計算進項稅額轉(zhuǎn)出,？
老師您好:為什么是（101000-10000）/（1-9％）*9％,，而不是賬面記載成本（101000-10000）*9％？
問題來源：
（2）請確認腐爛變質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額是否需要作轉(zhuǎn)出處理,，并說明理由,；如果需要作轉(zhuǎn)出處理，請進一步計算出需要轉(zhuǎn)出的金額并作出相關(guān)會計處理,。
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常老師
2022-10-03 10:12:39 877人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
這是因為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的,，但是對于購貨方來講,，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策,，因此一般情況下,，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率）,，做進項稅額轉(zhuǎn)出處理時,，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率）,，轉(zhuǎn)出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率,。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。本題的扣除率是9%,，所以還原買價的時候要“÷（1-9%）”,。
總結(jié)做題方法如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的情況下的進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率，如成本中的運費,。
您理解一下~
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