（1）根據(jù)所列資料,，計算該公司2019年度應(yīng)補（退）繳增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加的金額,。

汽車維修服務(wù)費應(yīng)計算銷項稅額=576.3÷（1+13%）×13%=66.3（萬元）
銷售下腳料及出租閑置場地取得收入應(yīng)計算銷項稅額=56.5÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%=8.15（萬元）
應(yīng)補增值稅=66.3+8.15=74.45（萬元）
應(yīng)補城市維護建設(shè)稅及教育費附加=74.45×（7%+3%）=7.45（萬元）,。
【知識點】一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算　參考教材P228；參考輕一P179

（2）根據(jù)資料計算該公司2019年度利潤總額,、應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納所得稅額。

2019年度會計利潤=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）+23.5+85-8000-1000-400-210-12-（120+7.45）=2237.40（萬元）
2019年度的應(yīng)納稅所得額：
財政撥款為不征稅收入，納稅調(diào)減23.5萬元,；
投資收益為免稅收入,，納稅調(diào)減85萬元；
銷售（營業(yè)）收入=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）=11878.35（萬元）,，廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=11878.35×15%=1781.75（萬元）>實際發(fā)生額840萬元,，無須納稅調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=11878.35×5‰=59.39（萬元）＜稅前扣除限額2=120×60%=72（萬元）,，納稅調(diào)增=120-59.39=60.61（萬元）,；
利息支出稅前扣除限額=4200×6%×6/12=126（萬元）＜實際發(fā)生額210萬元，納稅調(diào)增=210-126=84（萬元）,；
違章罰款不得稅前扣除,，納稅調(diào)增2萬元；
職工福利費稅前扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜實際發(fā)生額150萬元,，納稅調(diào)增=150-140=10（萬元）,；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1000×8%=80（萬元）>實際發(fā)生額50萬元，無須納稅調(diào)整,；工會經(jīng)費稅前扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜實際發(fā)生額22萬元,，納稅調(diào)增=22-20=2（萬元）。
2019年度的應(yīng)納稅所得額=2237.40-23.5-85+60.61+84+2+10+2=2287.51（萬元）
2019年度的應(yīng)納稅額=2287.51×25%=571.88（萬元）,。
【知識點】企業(yè)所得稅的計算方法　參考教材P298,；參考輕一P260
考查重點：本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。
解題方向：收入中的不征稅收入和免稅收入,，涉及納稅調(diào)減,。成本費用，多涉及納稅調(diào)增,，需要準確掌握每一個扣除項目的扣除限額計算基數(shù)和比例,。本題比較難確定的是銷售（營業(yè)）收入，它包括主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入以及會計上不確認收入但稅法上的視同銷售收入,，不包括營業(yè)外收入和投資收益,。
本題關(guān)鍵點：準確計算每一個項目調(diào)增,、調(diào)減的金額。

（3）作出2019年度相關(guān)調(diào)賬處理,。（計算結(jié)果以萬元為單位,，保留小數(shù)點后兩位；2019年度決算報表尚未編制）

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　74.45萬元
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　 　　74.45萬元
借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.45萬元
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅　　　　　　　　　5.21萬元
　　　　　　　——應(yīng)交教育費附加　　　　　　　　　　　2.24萬元
【知識點】賬務(wù)調(diào)整的基本方法　參考教材P218,；參考輕一P161